Mercedes Berisso puede pasar a la historia grande de la tributaci\u00f3n argentina por haberse convertido en la gota que rebals\u00f3 el vaso. Puntualmente, el \u00abvaso\u00bb de los monotributistas que se encuentran bajo la lupa de la AFIP y sufren sus exclusiones de oficio del r\u00e9gimen simplificado.<\/p>\n
\u00abMe pas\u00e9 $400 del monto m\u00e1ximo por producto en una factura, motivo de expulsi\u00f3n del Monotributo, lo que implica me pase a responsable inscripto 30 meses para atr\u00e1s y presente declaraciones de IVA y as\u00ed me genera una deuda de $700.000 m\u00e1s intereses\u00bb<\/strong>. Con estas simples palabras, a trav\u00e9s de sus redes sociales, Berisso ejemplific\u00f3 el \u00abinfierno tributario\u00bb<\/strong> que viven los peque\u00f1os contribuyentes.<\/p>\n El caso que fue reflejado por iProfesional<\/strong> en agosto pasado, encendi\u00f3 las luces de alarma a ambos lados del mostrador. Por un lado, los contadores sintieron que se los pon\u00eda como los culpables del caso, mientras que el Gobierno y la AFIP retomaban la idea de implementar un pase m\u00e1s ordenado desde el Monotributo al R\u00e9gimen General, que implica pagar el Impuesto a las Ganancias y el IVA, entre otros costos.<\/p>\n Si bien la coyuntura pol\u00edtica atraviesa todos los temas que el Gobierno tiene bajo an\u00e1lisis, se pudo saber que se estudia implementar una especie de salto atenuado para pasar del r\u00e9gimen simplificado (Monotributo) al r\u00e9gimen general (IVA y Ganancias). Los puntos centrales del proyecto ser\u00edan los siguientes:<\/p>\n – Se implementar\u00eda un esquema de progresividad de los aportes previsionales que pagan los aut\u00f3nomos.<\/p>\n – Se establecer\u00edan al\u00edcuotas diferenciales del impuesto a las ganancias para las peque\u00f1as y medianas empresas.<\/p>\n – Tambi\u00e9n se prev\u00e9 la disposici\u00f3n de un \u00abcr\u00e9dito inducido\u00bb del IVA por el primer a\u00f1o tras el cambio de la condici\u00f3n fiscal. De esta manera se evita, que el contribuyente, al cambiar de r\u00e9gimen, tenga d\u00e9bitos del impuesto sin cr\u00e9ditos.<\/p>\n – La iniciativa establecer\u00eda un tap\u00f3n fiscal, por el cual la AFIP no pondr\u00eda la lupa sobre el comportamiento pasado del contribuyente que se inscriba en el r\u00e9gimen general.<\/p>\n – Tambi\u00e9n se eva\u00faa el otorgamiento de la opci\u00f3n de que, por una micro o peque\u00f1a empresa, la tributaci\u00f3n quede en cabeza de su due\u00f1o o de sus socios. <\/p>\n Un salto intermedio<\/strong><\/p>\n Al respecto, Juli\u00e1n Ruiz, Socio de R&A – Asesores Tributarios, se\u00f1al\u00f3 a este medio que \u00abdadas las condiciones macroecon\u00f3micas actuables resulta aconsejable establecer un r\u00e9gimen de atenuaci\u00f3n de las causales de exclusi\u00f3n, merituanto el incumplimiento que ha generado la salida del r\u00e9gimen simplificado\u00bb.<\/strong><\/p>\n Resultar\u00eda razonable que si el sujeto que tributa conforme el R\u00e9gimen Simplificado se excede hasta en un 10% la facturaci\u00f3n correspondiente a la categor\u00eda m\u00e1xima, no se lo excluya del r\u00e9gimen sino que se le otorgue una oportunidad por \u00fanica vez, aplic\u00e1ndosele un impuesto agravado que podr\u00eda ser, por ejemplo, el doble de la categor\u00eda m\u00e1xima por el per\u00edodo desde que presuntamente hubiere quedado excluido hasta el presente con m\u00e1s multas e intereses.<\/p>\n \u00abEn igual sentido debe actuarse al respecto cuando se excedan otros par\u00e1metros temporalmente. Resulta rid\u00edculo que por una venta de $16.000 de un producto se excluya a un sujeto de este sistema simplificado de tributaci\u00f3n cuando la inflaci\u00f3n ronda el 55% anual\u00bb<\/strong>, advierte el experto.<\/p>\n Complementariamente, deber\u00eda otorgarse un plazo de seis meses para ver si se ha incurrido en una nueva falta. Ante tal circunstancia la exclusi\u00f3n proceder\u00eda pero desde el momento de esta \u00faltima medici\u00f3n hacia adelante.<\/p>\n \u00abPoco sirve, condenar con una deuda impagable a un contribuyente, porque lejos de pagarla se transforma en un excluido del sistema tributario y con \u00e9l, los empleados que trabajaban en blanco, los proveedores que le facturaban eventualmente, entre otros\u00bb<\/strong>, concluye Ruiz.<\/p>\n En igual sentido, a principios de este mes ingres\u00f3 a la C\u00e1mara de Diputados un proyecto de ley para derogar las exclusiones del Monotributo. El mencionado proyecto fue presentado por el Diputado Nacional por la provincia de Mendoza Pedro Rub\u00e9n Miranda del bloque justicialista.<\/p>\n Asimismo, la iniciativa legislativa impone a la AFIP la obligaci\u00f3n de reingresar a aquellos peque\u00f1os contribuyentes que han sido excluidos durante los \u00faltimos veinticuatro meses.<\/p>\n Por \u00faltimo, busca que la AFIP dejara sin efecto las deudas, multas, e intereses que se generaron por la aplicaci\u00f3n de las exclusiones.<\/p>\n \u00abFrente a la grave crisis econ\u00f3mica y social, es el mismo Estado a trav\u00e9s de un sistema tributario abusivo y opresivo, el que no s\u00f3lo empuja a la informalidad, o lleva a los emprendedores a dejar su actividad y pasar a formar parte de los desocupados y consecuentemente ingresar a la pobreza\u00bb<\/strong>, se\u00f1ala -en los considerandos del proyecto- el diputado mendocino.<\/p>\n \u00abSe hace insostenible en la mayor\u00eda de los casos la exclusi\u00f3n retroactiva de uno, dos y hasta tres a\u00f1os para atr\u00e1s implicando de este modo la generaci\u00f3n de deudas monstruosas de contribuyentes que de un d\u00eda para el otro se ven encerrados en un infierno sin salida y sin pr\u00e1cticamente sin defensa\u00bb<\/strong>, indica a este medio el consultor tributario Marcos Felice. Mientras la iniciativa tome forma, Diego N. Fraga, Socio de RCTZZ Abogados y Profesor de la Maestr\u00eda en Derecho Tributario de la Universidad Austral, brinda a iProfesional una importante gu\u00eda a seguir en el \u00abmientras tanto\u00bb<\/p>\n En primer t\u00e9rmino, Fraga explica que \u00abno se justifica el gran ensa\u00f1amiento de algunos sectores del fisco con esta categor\u00eda de contribuyentes, pretendiendo reducirla a su m\u00e1s m\u00ednima expresi\u00f3n. Esto \u00faltimo est\u00e1 llevando a la comisi\u00f3n de arbitrariedades de toda clase y color en un contexto de preocupante recesi\u00f3n e inflaci\u00f3n y, para peor, con un alt\u00edsimo porcentaje de la econom\u00eda en negro<\/strong>\u00ab.<\/p>\n Resulta bastante ingenuo creer que este tipo de excesos resulten aptos para apuntalar una recaudaci\u00f3n que cae estrepitosamente como producto de la situaci\u00f3n econ\u00f3mica. Al contrario, este tipo de presi\u00f3n arbitraria sobre los contribuyentes tiene un efecto negativo en la econom\u00eda y empuja a un sinn\u00famero de ellos hacia la informalidad, adem\u00e1s del mal humor social que provoca.<\/p>\n \u00abPor otra parte, con las herramientas tecnol\u00f3gicas vigentes, que permiten al fisco seguir en tiempo real los bienes y gastos de las personas -como un Gran Hermano tributario- y correlacionarlos -algoritmos mediante-, existen grandes posibilidades de depurar y actualizar el padr\u00f3n del r\u00e9gimen sin necesidad de cometer esta clase de abusos\u00bb<\/strong>, advierte Fraga.<\/p>\n Por lo tanto, Fraga se\u00f1ala que en el \u00abmientras tanto<\/strong>\u00bb se deben \u00abutilizar herramientas jur\u00eddicas para no dejarnos avasallar por funcionarios que no miden las consecuencias de sus acciones hacia los administrados\u00bb. <\/strong><\/p>\n A modo de colaboraci\u00f3n Fraga detalla comparte con iProfesional los borradores de las defensas administrativas \u2013\u00bbDisconformidad\u00bb y \u00abRecurso de apelaci\u00f3n del art. 74 del decreto reglamentario de la Ley 11.683\u00bb- que pueden ser utilizadas ante exclusiones de oficio del Monotributo. El experto recuerda que debe tenerse presente que:<\/p>\n 1) Se trata de modelos utilizables principalmente en exclusiones del Monotributo que se basan en la emisi\u00f3n de facturas sin CAI;<\/p>\n 2) estos modelos deber\u00edan adaptarse a las diferentes situaciones y a los argumentos que esgriman los funcionarios intervinientes; A continuaci\u00f3n, los modelos antes citados:Recursos de apelaci\u00f3n y disconformidad<\/a><\/p>\n
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\nTe excluyen del Monotributo: \u00bfQu\u00e9 descargos presentar?<\/strong><\/p>\n
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\n\u00abEl pr\u00f3ximo gobierno<\/strong> -sea del signo que fuere- heredar\u00e1 una legi\u00f3n de monotributistas arrojados al fondo del mar por un fisco arbitrario y despiadado en un a\u00f1o econ\u00f3mico muy complicado, por lo que deber\u00e1 tomar alguna decisi\u00f3n al respecto\u00bb<\/strong>, concluye Fraga.<\/p>\n